Дробление бизнеса. Компания на УСН искусственно разделила бизнес на несколько частей, чтобы у каждой из них показатели (например, выручка или численность) не превышали лимиты, установленные законом. Так хотели применять льготные налоговые режимы в каждой из этих частей (АС МО от 03.07.2025 по делу № А40‑210944/2024).
Нерыночные цены в сделках. Лизингополучатель купил автомобиль за 1 000 рублей, а потом продал его за 50 000 рублей. При проверке налоговая выяснила, что реальная рыночная цена машины — около 1,7 млн рублей. Из‑за этого сделку сочли заведомо убыточной для компании и доначислили НДС (АС ЗСО от 31.01.2024 по делу № А67‑115/2023).
Игнорирование требований о предоставлении документов. При проверке расчёта 6‑НДФЛ налоговая нашла расхождения и попросила компанию пояснить ситуацию и прислать документы. Компания дала пояснения, но документы не предоставила. Из‑за этого ей доначислили НДФЛ на сумму расхождений. Верховный Суд поддержал решение нижестоящего суда: раз компания не дала запрашиваемые документы, это считается уклонением, а значит, нарушение закона доказано (ВС РФ от 30.10.2025 по делу № А47‑7677/2024).
Работа с сомнительными контрагентами. При выездной проверке у ООО «Бэст логистика Карго» налоговая нашла нарушения статьи 54.1 НК РФ — компания заключала сделки с сомнительными контрагентами. Суды согласились с налоговой: эти контрагенты похожи на недействующие фирмы, а значит, вряд ли могли реально оказывать услуги компании (АС МО от 17.02.2026 по делу № А40‑264366/2024).
Установление заработной платы на уровне федерального МРОТ и оформление сотрудников на неполную ставку. Если у компании низкая среднемесячная зарплата, инспектор сначала попросит объяснить почему. Если не дать пояснения и не приложить нужные документы, компанию могут включить в план выездных проверок — это предусмотрено пунктом 5 Общедоступных критериев оценки рисков (Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ‑3‑06/333@).
Любой из этих пяти сценариев может обернуться доначислениями, штрафами, пенями и многомесячными спорами с налоговой. Чаще всего проблемы начинаются с неверно составленного ответа или недостатка опыта у бухгалтера.
Наши эксперты знают, как именно налоговая анализирует компании, какие документы закрывают вопросы инспекторов, а какие формулировки их провоцируют. Мы проверим вашу ситуацию на риски ещё до того, как ими заинтересуется ФНС. Записывайтесь на консультацию @finestsup
