ФНС массово отменяет пониженные ставки УСН для бизнеса из льготных регионов

Налоговая служба всё пристальнее следит за компаниями, которые пользуются пониженными ставками УСН в отдельных регионах. Под проверку попадают даже те, кто зарегистрирован там уже несколько лет.

Речь о так называемом «налоговом туризме»: бизнес оформляет юрадрес в регионе с низкими ставками. Например, в Калмыкии: 1 % вместо 6 % на УСН «Доходы» и 5 % вместо 15 % на «Доходы минус расходы». Фактически же компания работает в другом месте.

Раньше к этому относились мягче, сейчас инспекторы всё чаще оспаривают право на льготу и доначисляют налоги — нередко без выездной проверки.
Сначала компанию вызывают на комиссию и показывают выявленные риски, затем предлагают добровольно «уточнить» декларации. Если не согласиться, дело может дойти до полноценной проверки. Причём такие претензии нередко предъявляют инспекции не по месту регистрации, а по месту фактической работы бизнеса.

Как отмечают эксперты, инспекция региона-реципиента, куда «переехал» бизнес, не заинтересована в выявлении нарушения, а инспекция региона-донора, напротив, мотивирована. «Такой экстерриториальный подход позволяет проводить камеральные и выездные проверки, тем более что сам предприниматель у них под боком», — говорит Вадим Зарипов.

С 2026 года вступили в силу новые правила

- Льготы распространяются только на отдельные виды деятельности (ОКВЭД). Например, научные исследования, производство продуктов, добычу ископаемых.

- Регионы могут вводить дополнительные условия (доля профильного дохода, уровень зарплат, численность персонала).

- При переезде прежняя ставка сохраняется на 3 года. Правило действует с 2025 года.

ФНС сейчас видит гораздо больше данных: где стоят кассы, откуда заходят в банк, где живут сотрудники, где находятся клиенты и поставщики.

Тревожные сигналы для инспекторов

- Контрагенты и клиенты остались в «старом» регионе.

- Расчёты и ключевые операции идут через людей из прежнего региона.

- Сотрудники работают и живут там же.

- Собственник фактически не переехал.

Под подозрения нередко попадает и добросовестный бизнес — особенно компании с распределённой структурой: интернет‑проекты, консалтинг, команды на удалёнке. У налоговой возникают вопросы, где находится центр управления и где реально принимаются решения.

Как снизить риски

Эксперты советуют подтверждать реальное присутствие в льготном регионе: открыть офис, нанять местных сотрудников, выстроить работу с локальными контрагентами. Именно это помогает доказать, что переезд не фиктивный.

Если спор уже возник, стоит использовать досудебное урегулирование, но в спорных случаях окончательное решение может быть только в суде.