Как компаниям и ИП платить налоги с дохода от криптовалюты
30.09.2026
Для майнинга (процесс «добычи» криптовалюты с помощью компьютеров) подходит только общая система налогообложения (ОСНО). Остальные режимы применять нельзя.
Операции, которые облагаются налогом
Продажа. Если продаёте криптовалюту дешевле рыночной цены, налог всё равно считают не по вашей цене, а по рыночной, но с дисконтом до 20% — то есть не ниже 80% от рынка. Как именно определить рыночную цену для продажи и майнинга, расписано в статье 282.3 Налогового кодекса. У ФНС есть специальный сервис для майнеров с официальными котировками, но данные там могут появляться с задержкой в несколько дней.
Майнинг. В этом случае добытая криптовалюта — это доход: его считают по курсу на день, когда вы ее получили.
Дарение. Нужно заплатить налог, исходя из рыночной стоимости криптовалюты на дату дарения. Но если подарок от члена семьи или близкого родственника, налог платить не надо — это предусмотрено статьёй 217 НК.
ИП на общей системе налогообложения платят НДФЛ с доходов от операций с криптовалютой.
Для доходов от майнинга действует прогрессивная шкала ставок — они зависят от годового дохода:
13% — если доход до 2,4 млн рублей,
15% — от 2,4 до 5 млн рублей,
18% — от 5 до 20 млн рублей,
20% — от 20 до 50 млн рублей,
22% — от 50 млн рублей и выше.
Операции с криптовалютой не облагаются налогом на имущество и НДС — это закреплено в статье 146 НК. Но если компания или ИП сдаёт в аренду оборудование для майнинга либо продаёт вычислительные мощности, на эти услуги нужно начислять НДС. Правило работает даже тогда, когда само оборудование находится за границей. По разъяснениям ФНС из письма № СД‑36‑3/2369@ местом реализации таких услуг считается Россия.
Налоги с криптовалюты — новая и непростая область. Ставки зависят от типа операции и размера дохода, рыночные цены нужно определять по правилам НК, а ошибки могут стоить дорого. Разобраться в этом самостоятельно сложно, особенно когда правила только вступают в силу.
️Запишитесь на консультацию в «Финест». Поможем разобраться, как правильно платить налоги с криптовалюты, подобрать режим налогообложения и избежать штрафов. Пишите @finestsup
