Как платить налоги ИП со статусом налогового резидента РФ и без

Для начала уточним, что значит термин Налоговый резидент и нерезидент.

Налоговый резидент РФ — это гражданин РФ или иностранец, который провёл в России не менее 183 дней за 12 месяцев подряд.

Налоговый нерезидент — тот, кто провёл в России меньше 183 дней за тот же период, то есть 182 дня или меньше.

Гражданство здесь не определяет: гражданин РФ может быть нерезидентом, а иностранец — резидентом. Всё дело в количестве дней, проведённых на территории страны.

Для ИП на общей системе (ОСНО) статус важен. Резиденты платят НДФЛ со всех своих доходов — и российских, и зарубежных — по прогрессивной шкале от 13 до 22%. Нерезиденты платят НДФЛ только с доходов из российских источников, но по ставке 30%.

Для ИП на спецрежимах

УСН, патент, самозанятость, АУСН, ЕСХН статус не имеет значения. Налоги платятся по обычным ставкам выбранного режима со всех доходов, включая зарубежные. Пониженные региональные ставки на УСН и патенте тоже действуют независимо от статуса.

Ставки НДФЛ для резидента на ОСНО

Резидент платит НДФЛ со всех доходов — из России и из-за рубежа по пятиступенчатой шкале:

13% — с дохода до 2,4 млн рублей;
15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
18% — от 5 до 20 млн рублей;
20% — от 20 до 50 млн рублей;
22% — от 50 млн рублей.

Ставки НДФЛ для нерезидента

Нерезидент платит НДФЛ только с доходов из российских источников — по ставке 30%. Исключение: 15% для дивидендов от участия в российских компаниях и процентов по вкладам в российских банках.

Профессиональные вычеты нерезиденту недоступны. То есть налог считается со всей суммы дохода — нельзя уменьшить его на расходы или на стандартные 20% от доходов.

Резидент РФ может пользоваться налоговыми вычетами по НДФЛ — стандартными, социальными, имущественными. Нерезидент не может.

Как определить свой статус

Для ИП 183 дня считаются в пределах календарного года — с 1 января по 31 декабря, потому что НДФЛ — годовой налог. Окончательный статус определяется на 31 декабря.

Чтобы вернуть статус резидента, нужно прожить в России более 183 дней за 12 месяцев. Выезжать из страны можно, главное — в сумме провести не меньше полугода.

Все налоги в России платятся в рублях независимо от статуса. Если есть только карта иностранного банка, заплатить можно через сервис ФНС.

️Если вы не уверены, какой у вас налоговый статус и какие налоги необходимо платить, запишитесь к нам на консультацию. Мы поможем разобраться в ситуации и подберем оптимальный режим налогообложения. Пишите @finestsup