Как уменьшить налог и патент на страховые взносы

- Вы вправе уменьшить платёж на страховые взносы, даже если ещё их не платили. Это разрешают статьи 346.21 и 346.51 Налогового кодекса. Главное: перечислить их до установленного срока. Фиксированные взносы — до 28 декабря, а дополнительные — до 1 июля следующего года.

- Страховые взносы для уменьшения можно разбить на любые части. Вы сами решаете, какую сумму использовать. Например, годовые фиксированные взносы в размере 57 390 рублей можно поделить на 4 части, и в каждом квартале уменьшать налог на 14 347,50 рубля.

- Фиксированные взносы за себя вычитайте из налогов, начисленных за тот же период. Для УСН это календарный год, а для патента — срок, на который его выдали. Например, если патент действует с января по июнь, вы вправе уменьшить его стоимость на взносы, начисленные за этот год, — даже если перечислите их позже.

- Дополнительные взносы вычитайте из налога за текущий или следующий год. Если доходы за 2025 год больше 300 тысяч рублей, нужно рассчитать 1% с превышения. На эту сумму можно уменьшить налог за 2025 или 2026 год. Период выбирайте сами. Это пояснение налоговой из письма № СД-4−3/4104. Только не уменьшайте платежи повторно на эти же суммы. Дополнительные взносы за 2025 год нужно перечислить в налоговую не позднее 1 июля 2026 года.

- В следующих годах действуйте по такому же принципу. То есть на дополнительные взносы в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей за 2026 год уменьшайте налог в 2026 или в 2027 году. Если в этом году потратили не всю сумму, остаток перенесите на 2027 год.

- В случае если имеются сотрудники, уменьшайте платёж не больше половины. Это касается выплат физлицам, облагаемые страховыми взносами. Например, вы платили зарплату или вознаграждение по договору ГПХ. Тогда налог УСН или патент уменьшается не больше чем на 50%. Если вы ИП без работников, имеете право снизить на всю сумму страховых взносов за себя, в том числе до нуля.

- На УСН «Доходы минус расходы» уменьшайте не налог, а базу, с которой он считается. Учитывайте в расходах сумму, начисленную за этот год, а уплатить её в ИФНС можно в любое время, но не позднее крайних сроков. Ограничения в 50% для ИП-работодателей нет. Например, в расходы за 2026 год вы можете включить 57 390 рублей: всю сумму фиксированных взносов за себя.

Если вам нужна помощь с выбором режима налогообложения или вы хотите передать бухгалтерский учёт на аутсорс, пишите @finestsup.